[책소개] 경리야! 세금이랑 놀자! by 손원준

지식만들기, 2018.03.10

부제 : "사장님/CEO/경리의 절세업무 필독서"

[책 소개] 『경리야! 세금이랑 놀자!』는 경리실무자가 경리업무를 하면서 발생하는 여러 가지 세금문제와 절세방법을 알려드리고자 기획되어 쓰여 졌다. 세금은 사회가 변하고 다양해질수록 그 처리방법도 다양하고 복잡해지고 있어서 실무자들이 더욱 어려움을 겪는 분야이기도 하다. 또한 창업을 준비하는 사장님이나 기업의 CEO분들도 물건을 팔면 얼마의 세금을 내야하고, 돈을 벌면 얼마의 세금을 내야하는지 궁금해 한다. 특히 법인의 대표이사의 경우 번 돈은 다 내거라고 생각하고 마음대로 회사 돈을 가져가다가 생각지도 않던 세금폭탄을 맞는 경우도 허다하다. 이와 같이 자그마한 지식과 조그만 주의와 노력만 있으면 문제없이 회사를 운영하고 절세도 할 수 있는데, 그것이 귀찮아서 챙기지 않고 어차피 다 내 것인데 무슨 문제가 될까! 하는 안일한 생각으로 인해 손해 보는 사례들이 상당히 많다. 이와 같은 아쉬움을 조금이나마 덜어주고, 잘 챙겨서 절세할 수 있는 길을 제시해 드리고자 아래의 내용을 중심으로 본서를 구성했다. - from 교보문고

 

[목차]

CHAPTER 01 세금신고일정과 세금용어

● 세금은 언제 내나요?
● 세금이해를 위해 기본적으로 알아야할 용어

CHAPTER 02 사장님이 되면서 절세하는 법

● 개인회사와 법인은 어떻게 만들어지나
01. 회사를 만드는 순서
02. 개인(자영업)회사를 만드는 방법
03. 법인을 만드는 방법
04. 사업자등록 및 신청서 작성은 어떻게......
사례 개인사업자와 법인 중 누가 더 유리한가?
● 창업 준비 단계에서 세금을 절세하는 방법
● 간이과세자로 신청하면 좋은 점과 나쁜 점
01. 간이과세자와 일반과세자 중 유리한 경우
02. 간이과세자가 유리한 경우
03. 일반과세자가 유리한 경우
사례 면세사업자는 무엇인가요?
● 세금신고도 잘하면 4대 보험료도 줄일 수 있다.
● 창업자금을 조달하면서 세금을 줄일 수 있는 방법
01. 자기 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법
02. 빌린 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법
● 사업자등록 전 발생한 비용을 활용한 절세
사례 법인과 개인사업자의 부가가치세신고 차이
사례 창업 시 지출한 비용의 처리방법(인테리어, 비품구입, 권리금 비용처리, 중개수수료, 증금, 프랜차이즈 가맹비)
● 동업을 할 때 세금을 적게 내기 위해 꼭 고려할 사항
사례 동업계약서 작성할 때 꼭 체크할 사항
01. 공동사업장의 기장의무
02. 종합소득세 신고
03. 부가가치세 신고
04. 공동사업자 세무관련 유의사항
● 둘 이상의 사업장이 있는 경우 세금신고를 편리하게 하는 방법
01. 사업자등록 방법
사례 인접되어 있는 사업장은 동일사업장에 해당하나요?
02. 종합소득세
03. 부가가치세
사례 사업자단위과세를 할 때 주의할 사항
사례 총괄납부를 할 때 주의할 사항
● 둘이상의 사업장이 있는 경우 사업자 단위과세 제도 활용
01. 사업자단위과세 제도 적용신청
02. 세금신고
03. 세금계산서 처리
04. 신용카드매출전표 등 발급세액 공제
05. 수정/경정청구
사례 사업자단위과세를 신청하게 되면 어떤 변화가 생길까?
06. 사업자단위과세 제도 포기
사례 사업자단위과세와 총괄납부의 차이점
● 처음 거래할 때는 상대방을 꼭 확인하라!
● 폐업 시 깔끔한 세금 정리절차
사례 사업자 폐업 시 신경 써야 하는 세금신고
01. 부가가치세 신고 및 납부
02. 종합소득세 확정신고 및 납부
03. 법인세 확정신고 및 납부
04. 지급명세서 제출
05. 급여와 퇴직처리
06. 폐업신고를 제때하지 않은 경우 불이익

CHAPTER 03 영수증 모아 세금 덜 내는 법

● 경비지출시 챙겨야하는 필수증빙영수증
사례 거래명세서는 법정지출증빙이 안 되나요?
● 법정지출증빙 규정을 꼭 지켜야하는 사업자 및 지출
01. 영리 또는 수익사업 관련 지출이어야 한다.
02. 업무관련 지출에 한해서 적용된다.
03. 돈의 일정금액 초과 지출 시에만 적용된다.
사례 간이영수증의 법정지출증빙 인정한도
사례 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용처리
● 세금계산서를 안 받아도 문제없는 예외상황
사례 명절선물 또는 접대목적으로 상풍권 구입 시 반드시 법인카드 사용
● 공휴일에 법인카드를 사용하면 세금문제가 발생한다.
01. 공휴일에 사용하는 법인카드 입증자료
사례 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
02. 경비인정 못 받은 법인카드 올바른 대처법
● 경비를 직원카드로 결제했는데 비용인정에 문제없나?
01. 직원카드도 비용인정이 가능하다.
02. 직원카드도 매입세액공제가 가능하다.
사례 개인사업자의 개인 신용카드사용 시 유의사항
사례 회사 돈을 개인적으로 지출하고 증빙을 첨부한 경우
● 축의금, 부의금 등 경조사비의 문제없는 경비처리
● 간이과세자나 개인과 거래할 때 증빙을 챙기는 방법
01. 간이과세자와 거래할 때 증빙관리 유의사항
사례 간이과세자와 거래 시 유의사항
02. 개인과 거래할 때 증빙관리 유의사항
● 사무실 임차 시 챙겨야하는 영수증
01. 사무실 임차료 법정지출증빙
02. 사택 등 주택임차료의 경우 법정지출증빙
03. 관리비 지출 시 법정지출증빙
04. 부동산중개수수료 지출 시 법정지출증빙

CHAPTER 04 대가를 지급하면 내야하는 세금

● 원천징수 대상소득과 원천징수를 해야 하는 사람
01. 원천징수는 누가, 어떤 경우에 해야 하나?
02. 원천징수 대상소득의 원천징수 방법
● 강연료나 인세에 대한 기타소득세 원천징수
01. 기타소득에 대한 과세방법
02. 종합과세와 분리과세
03. 기타소득금액 계산
● 인적용역이나 사업자에 대한 사업소득세 원천징수
01. 원천징수대상 사업소득
02. 원천징수의무자
03. 원천징수세율
04. 사업소득과 기타소득의 구분
사례 기타소득과 구분되는 사업소득의 특성
● 음식·숙박업 봉사료의 원천징수
01. 원천징수대상 봉사료
02. 원천징수 세율
03. 장부비치 및 기장
04. 봉사료의 수입금액 산입 여부
● 퇴직금 지급 시 퇴직소득세 계산방법
01. 원천징수의무자
02. 원천징수시기와 방법
03. 퇴직소득세 계산구조
04. 이연퇴직소득세 계산
05. 퇴직소득세 계산사례
● 법인지방소득세 신고 및 납부방법
01. 과세표준과 세율
02. 신고 및 납부
03. 신고 시 첨부서류
04. 신고불성실 가산세
● 원천징수 세액의 신고·납부 및 서류제출
01. 원천징수세액의 납부
02. 홈택스를 활용한 원천징수세액 신고
03. 원천징수 지급명세서 제출
● 원천징수세액의 납부방법과 수정신고
01. 원천징수 대상소득과 납부
02. 원천징수 수정신고 방법

CHAPTER 05 월급을 지급하며 세금 정확히 계산하는 법

● 상용근로자의 월급에 대한 세금계산
사례 근로소득세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
01. 홈택스 사이트를 활용한 근로소득세 원천징수
02. 월급으로 받아도 세금 안 내는 비과세
사례 임직원에게 지급해도 근로소득세를 안 내는 경우
사례 근로자가 급여 중에서 체크해봐야 할 세금안내는 급여
사례 수당을 받아도 근로소득세를 안내도 되는 경우
사례 임직원에게 보너스 지급할 때 유의할 세금문제
사례 인정상여분 소득세를 회사(법인)가 대납한 경우
사례 비상근임원 등에게 지급하는 제수당의 세무처리
● 일용근로자 월급에 대한 세금계산
01. 일용근로자와 상용근로자의 월급 구분
02. 일용근로자의 근로소득세 계산
03. 신고는 어떻게 해야 하나?
04. 근로내용확인신고서와 일용근로소득 지급명세서 제출
● 상여금지급 시 세금의 계산
01. 지급대상기간이 있는 상여
02. 지급대상기간이 없는 상여
사례 명절상여금의 근로소득세 원천징수방법
03. 지급대상기간의 계산
사례 수당의 경우 원천징수는 언제 해야 하나?
● 해외 파견 임직원에게 지급하는 월급에 대한 세금계산
01. 거주자와 비거주자의 판단
02. 국내급여 지급분에 대한 원천징수
03. 해외 급여지급분에 대한 원천징수
● 외국인근로자에게 지급하는 월급에 대한 세금계산
사례 급여를 12월 31일까지 지급하지 않은 경우 세금신고
● 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면
● 자가운전보조금(차량유지비)의 비과세
01. 자가운전보조금이 비과세되는 요건
사례 자가운전보조금 비과세 가능여부 판단 사례
02. 지원 방법에 따른 비과세 판단
03. 차량 명의에 따른 비과세 판단
사례 개인회사 사장님의 자가운전보조금도 비과세 적용이 되나요?
● 업무수행과정에서 발생한 직원사고의 병원비 부담액 비용처리
● 직원에게 사택을 제공하는 경우 비용처리
01. 사택으로 가능한 경우
02. 사택관련 제공이익의 비과세 요건
사례 사택제공이익의 경비인정 및 비과세되기 위한 요건은?
03. 사택의 제공 비용 중 과세되는 항목
04. 사택의 제공비용 중 비과세 되는 항목
사례 아파트 임대차 계약 후 사원에게 지급하는 경우 경비처리
● 경비처리 안 되는 인건비도 있다
01. 급여 중 경비인정 안 되는 것
02. 상여금 중 경비인정 안 되는 것
03. 이익처분에 의해서 지급하는 상여금
사례 특수관계인에게 지급하는 인건비는 주의해라!
● 중도퇴사자의 연말정산
01. 중도퇴사자 연말정산의무자
02. 중도퇴사자의 각종 공제액
사례 입사 전 또는 퇴사 후 지출한 비용의 특별공제 적용
사례 비과세소득 중 지급명세서 제출대상에서 제외되는 경우
● 가족에게 월급도 주고 세금도 줄이자
● 4대 보험 아끼려고 인건비 속여 신고하면
사례 직원 4대 보험 신고하면 손해죠!

CHAPTER 06 부가가치세 문제없이 신고하는 법

● 매입자료 챙기는 것이 부가가치세 절세의 시작이다.
01. 매입세액을 잘 챙기면 절세되는 사례
02. 사업과 관련된 전기요금에 포함된 부가세공제
03. 전화료(휴대폰 포함), 인터넷 요금 등 매입세액공제
● 세금계산서 발급금지 업종은 매입세액공제 안 돼
사례 간이과세사업자가 불리한 점
● 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 비용지출
01. 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
02. 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
03. 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
04. 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
05. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
06. 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액
07. 토지관련 매입세액
08. 사업자등록을 하기 전의 매입세액
사례 신용카드매출전표나 현금영수증을 받아도 매입세액공제는 가능하다.
● 세금계산서(신용카드매출전표)를 받아도 공제받은 수 없는 간이과세자와 면세사업자
01. 간이과세자ㆍ면세사업자로부터 받은 신용카드매출전표
02. 면세사업자ㆍ간이과세자로부터 발급받은 세금계산서
● 부가가치세 매입세액공제 되는 차량과 안 되는 차량
01. 차량 부가가치세 공제대상(업종별)
02. 차량 부가가치세 공제 업종별 예시
03. 차량 부가가치세 공제대상(차량별)
04. 차량유지비 부가가치세 공제
● 무상수출, 수리제품, 견본품 수출, 원자재 무환수출의 부가가치세 신고
01. 재화의 공급에 해당하지 않는 무상수출
02. 재화의 공급에 해당하는 무상수출
사례 제품 하자로 반입된 재화를 수리해서 재수출하는 경우
● 이벤트(행사) 목적으로 무료로 경품지급 시 세금
01. 부가가치세 신고 및 납부
02. 원천징수(소득자 기준 세금) 신고 및 납부
03. 법인세 신고 및 납부
04. 준비해 놓아야 하는 서류
● 인테리어와 설비투자 때에는 부가가치세를 조기환급 받자
01. 조기환급은 어떻게 신청을 하나요?
02. 조기환급은 언제 신청해야 하나요?
03. 조기환급금은 언제 받을 수 있나?
사례 조기환급 대상이 되는 차량과 안 되는 차량
● 거래처에 부도가 발생했을 때 부가가치세 돌려받기
01. 손실을 안 볼 수 있는 방법이 있을까?
02. 언제 해야 할까?
03. 어떻게 해야 할까?
04. 얼마나 혜택을 볼 수 있을까?
● 부가세 신고 시 공과금 공제받는 방법
01. 전기요금의 매입세액공제
02. 도시가스요금의 매입세액공제
03. 통신비의 매입세액공제
사례 사업장폐지하면서 다른 사업장으로 재화 이전하는 경우는 부가세 과세대상 아님

CHAPTER 07 소득세 법인세 적게 내는 법

● 기장을 하는 방법과 기장을 하면 좋은 점은?
01. 법인사업자의 경우
02. 개인사업자의 경우
사례 기장을 하는 경우 혜택과 불이익
● 내가 사장인데 회사 돈 마음대로 쓰면 어떻게 되나요?
01. 법인자금을 사용하고 허위증빙을 첨부한 경우
02. 회사의 자금을 일시적으로 빌려 사용하는 경우
03. 회사의 자금사용 시 불이익을 받지 않으려면
● 법인 대표는 회사 수익을 어떻게 가져가나?
● 업무용차량은 전용보험에 반드시 가입하고 운행일지를 작성한다.
● 접대비 얼마나 인정받을 수 있을까?
01. 접대비로 보는 경우
02. 접대비로 보지 않는 경우
03. 세법상 접대비의 비용처리방법
● 현금매출누락 국세청은 알고 있다.
01. 현금매출누락이 의심되는 경우
02. 매출누락자에 대한 가산세
03. 매출누락자에 대한 처벌
사례 개인에게 차량 매각 시 주민등록번호 기재하여 세금계산서 발급해야 한다.
● 법인 간 대여금(비영업대금) 거래 시 세금 얼마나 내나?
01. 이자의 지급
02. 이자의 세무처리
사례 법인이 대표이사(개인)에게 돈을 빌려준 경우 세무처리
사례 지인(개인)에게 돈을 빌린 경우 세무처리
● 과점주주의 세금
01. 과점주주에 해당하는 경우
02. 과점주주의 세금문제
● 개인사업자의 세무조사
01. 세무조사 원인을 파악하자!
02. 세무조사 시 필요한 서류가 있는가?
03. 세무조사는 광범위하게 이루어진다.
04. 어디까지 알고 조사 나오나?
05. 세무조사는 어떻게 진행되나?
● 가지급금의 세금 불이익과 해결방법
01. 가지급금 과다로 인한 세금불이익
02. 가지급금을 해결하는 방법
● 남편이 투 잡을 하고 부인은 전업주부인 경우 세금을 줄이는 방법